國家自然科學(xué)基金是我國為促進(jìn)基礎研究和學(xué)科發(fā)展而設立的最主要的科技計劃項目，近日，《國家自然科學(xué)基金資助項目資金管理辦法》由財政部、自然科學(xué)基金委聯(lián)合修訂發(fā)布。作為科研資金使用與管理的改革“新規”，相關(guān)政策呈現哪些新創(chuàng )舉、新亮點(diǎn)？如何讓科研資金“財”盡其用，真正促進(jìn)我國科技創(chuàng )新？就相關(guān)問(wèn)題，財政部教科文司、國家自然科學(xué)基金委財務(wù)局有關(guān)負責人進(jìn)行了解讀。

以前，項目依托單位的管理成本補助，只占項目經(jīng)費總額的5%；“新規”適度放開(kāi)項目資金使用的條件限制，可依規提取一定比例的間接費用

●現象：

近年來(lái)，科研項目依托單位開(kāi)展研究的條件和環(huán)境發(fā)生了較大的改變。原辦法中的一些內容，已不能適應新形勢下科研資金管理和使用的要求，主要涉及預算調整程序、勞務(wù)費比例以及對依托單位管理成本補償等方面。原辦法中規定，對依托單位的管理成本補助只占項目經(jīng)費總額的5%，與實(shí)際需求相差較大，廣大科研工作者難以從項目中獲得創(chuàng )新激勵。

●對策：

新修訂的辦法明確，實(shí)施間接項目間接成本補償機制，并將項目資金分為間接費用和直接費用。間接費用是指依托單位在組織實(shí)施項目過(guò)程中發(fā)生的無(wú)法在直接費用中列支的相關(guān)費用，主要包括為項目提供的儀器設備及房屋、水、電、氣、暖消耗及績(jì)效支出。通過(guò)提取一定比例的間接費用，補償依托單位的管理成本，并以績(jì)效支出形式提供了對科研工作者的激勵。

●解讀：

這一做法符合科研活動(dòng)規律，有利于促進(jìn)科研機構的良性發(fā)展。從國際經(jīng)驗來(lái)看，美國國家科學(xué)基金會(huì )（NSF）很早就實(shí)行了間接費用政策。一般來(lái)說(shuō)，NSF會(huì )通過(guò)與各個(gè)高校進(jìn)行談判，來(lái)確定間接經(jīng)費在整個(gè)資助經(jīng)費中所占的比例。通常，談判學(xué)?？蒲兴皆礁?，所在地區經(jīng)濟發(fā)展水平越高，間接經(jīng)費所占比例就會(huì )相對較高。結合我國科研管理實(shí)際，我們對間接費用制定了統一的上限比例，同時(shí)要求間接費用的核定要和依托單位的管理狀況、信用等級掛鉤。

以前，項目經(jīng)費不能用于支付在職人員的績(jì)效，勞務(wù)費比例最高15%；“新規”明確，勞務(wù)費開(kāi)支取消比例限制，研究生、博士后和臨時(shí)聘用人員均可支出勞務(wù)費

●現象：

按此前規定，自由探索類(lèi)基金的分配是勞務(wù)費15%以?xún)?、國際交流費15%以?xún)?、管理費5%，剩下部分為出差、儀器設備、材料等研究費用。重大立項類(lèi)基金的分配，是勞務(wù)費10%以?xún)?、國際交流費10%以?xún)?、管理費5%。以前項目經(jīng)費不能用于支付在職人員的績(jì)效，只有極少部分用來(lái)支付非項目人員如研究生的勞務(wù)費。這種方式不利于激發(fā)研究人員的創(chuàng )新熱情。

●對策：

新修訂的辦法規定，擴大勞務(wù)費的開(kāi)支范圍，一是在研究生、博士后等人員基礎上，增加了沒(méi)有工資性收入的臨時(shí)聘用人員；二是將臨時(shí)聘用人員的社會(huì )保險補助費用納入勞務(wù)費開(kāi)支范圍。同時(shí)，辦法取消了勞務(wù)費比例限制。

●解讀：

正是由于基礎研究的探索性和不確定性，辦法進(jìn)一步下放了部分預算調整權限。將原全部預算調整事項均需報自然科學(xué)基金委批準，調整為：項目預算總額不變的情況下，直接費用中材料費、測試化驗加工費、燃料動(dòng)力費、出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權事務(wù)費、其他支出預算如需調整，由項目負責人根據科研活動(dòng)的實(shí)際需要提出申請，報依托單位審批。會(huì )議費、差旅費、國際合作與交流費在不突破三項支出預算總額的前提下可調劑使用。設備費、專(zhuān)家咨詢(xún)費、勞務(wù)費預算一般不予調增，如需調減由依托單位審批。這樣一來(lái)，資金安排更合理、更靈活。

以前，科研經(jīng)費的監管難免出現一些漏洞，導致部分經(jīng)費“體外循環(huán)”；“新規”對部分資金實(shí)行“公務(wù)卡”結算，還增加了評價(jià)、承諾和公開(kāi)機制

●現象：

2014年自然科學(xué)基金擇優(yōu)資助了各類(lèi)項目39089項，資助金額250.68億元。但科研經(jīng)費以往管理漏洞不少，多年前就曾有高校教師在外開(kāi)設私人公司，通過(guò)簽訂協(xié)議，將資金外轉到該公司名下使用，直接導致科研經(jīng)費“體外循環(huán)”。

●對策：

辦法規定，進(jìn)一步加強經(jīng)費監管；對于部分資金支出提出了實(shí)行“公務(wù)卡”結算的要求，減少現金支出，實(shí)現“痕跡”管理；進(jìn)一步明確規定了資金使用中不得開(kāi)支的內容；對于成本補償方式資助的項目，增加財務(wù)中期檢查和驗收的環(huán)節。此外，進(jìn)一步完善了結余資金的管理。

●解讀：

近年來(lái)，國家財政對自然科學(xué)基金投入大幅增長(cháng)，年均增長(cháng)率達21%，經(jīng)費管理漸趨嚴格。為此，辦法要求，建立符合自然科學(xué)基金特點(diǎn)的績(jì)效管理制度、評價(jià)機制、信用機制和承諾機制，建立項目資金信息公開(kāi)機制和依托單位年度收支報告制度。

辦法還規定，項目通過(guò)結題驗收且依托單位信用評價(jià)好的，項目結余資金在兩年內由依托單位統籌安排，專(zhuān)門(mén)用于基礎研究的直接支出。這讓高校的科研經(jīng)費使用增加了一定的自主性。新辦法中的定額補助和成本補償等資助方式，也盡可能將科研失敗造成的風(fēng)險降到最低。（記者 楊 亮）

（責任編輯：杜楊 見(jiàn)習學(xué)生編輯：康松磊）